Как ип перейти с общей на вмененке. Переход с енвд на усн ип

В процессе работы бизнесмены могут решить, что вместо ЕНВД лучше работать на УСН. А может случиться так, что право на применение этого спецрежима попросту пропадает, и нужно перейти на другой. Расскажем о переходе с ЕНВД на УСН в 2018году и в том, и в другом случае.

Добровольно сменить вмененку на упрощенку можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать в ИФНС:

1. уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) - до 31 декабря текущего года;

2. заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика вмененного налога(по форме ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-4 для ИП), - в течение первых 5 рабочих дней января следующего года.

В середине года перейти на УСН можно только если:

1. бизнес на вмененке прекращается и начинается другой;

2. муниципалитет исключил вид деятельности из разрешенных для применения этого режима;

В этих случаях оформляется тот же пакет документов, но в другие сроки:

1. уведомление о переходе на упрощенку - 30 календарных дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД;

2. заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога - в первые 5 рабочих дней после прекращения деятельности;

Если организация или ИП уже работали на упрощенке по другим видам деятельности, то при превышении максимальных порогов происходит автоматически, уведомления подавать не нужно. А вот сняться с учета как плательщик вмененного налога все равно нужно.

Как только перейдете на новый режим, возьмите на вооружение .

Меняем УСН на ЕНВД

Вернуться на вмененку можно, но не в любой момент. Осуществить переход на ЕНВД с УСН с середины года невозможно, это получится сделать только с начала следующего года.

Процедура такая: заполняетсяформао постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (ЕНВД-1 для ООО, ЕНВД-2 для ИП) - в течение 5 первых рабочих дней января следующего года. Его подают в ту налоговую, где планируется вести бизнес.По прошествии 5 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права работы в режиме ЕНВД по форме 1-3-УЧЕТ для ООО и 2-3-УЧЕТ для ИП.

А вот подавать ли при этом уведомление об отказе от использования упрощенки - вопрос, над которым стоит подумать. Иметь в запасе еще один режим не помешает, даже если сейчас ведется только вмененная деятельность. Если в течение года вы начнете новый бизнес, не подпадающий под вмененную деятельность, то придется платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года, а это далеко не всегда выгодно и целесообразно.

Да что там новый бизнес, даже одна-единственная операция, не подпадающая под вмененку, будет расцениваться как деятельность на ОСНО со всеми вытекающими обязанностями, в том числе декларация НДС. А вот если вы заранее позаботились и остались параллельно на УСН, то любые другие операции будут учитываться как бизнес на упрощенке, а это гораздо легче.

Отказываться от упрощенки имеет смысл, если параллельно вы хотите вести бизнес именно на ОСНО. Тогда в ИФНС до 15 январяподается уведомление об отказе от использования спецрежима.

Актуальные формы документов по смене системы налогообложения вы найдете в разделе «Бланки» интернет-бухгалтерии Документы можно заполнить и отправить в налоговую прямо из личного кабинета.

Позволяет вести учет без бухгалтера даже тем, кто ничего не знает о бухгалтерии. В системе автоматически рассчитываются налоги и взносы, формируется КУДиР и заполняются любые отчеты, а интеграция с банками позволяет рассчитываться по обязательствам в считанные секунды. Наш сервис - надежный помощник в ведении бизнеса!

Переход на ЕНВД осуществляется компаниями и предпринимателями на добровольной основе при выполнении предусмотренных гл. 26.3 НК РФ условий, которые дают возможность воспользоваться данным правом. О порядке перехода на ЕНВД, а также о других вопросах, с ним связанных, мы расскажем в данной статье.

Как перейти на ЕНВД

Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ для того, чтобы произвести переход на ЕНВД, следует встать на налоговый учет в качестве плательщика этого налога по месту осуществления деятельности или нахождения налогоплательщика. Для этого в течение 5 рабочих дней с даты начала фактического применения ЕНВД нужно подать в налоговый орган заявление по утвержденной форме о применении данного режима.

Датой постановки на учет при этом окажется та дата, которую налогоплательщик укажет в своем заявлении в качестве даты начала работы на ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Еще через 5 рабочих дней ИФНС выдаст уведомление о том, что налогоплательщик поставлен на учет в качестве уплачивающего ЕНВД.

Когда можно перейти на ЕНВД

Дату перехода на ЕНВД налогоплательщик указывает в заявлении. Причем переход может быть осуществлен как с начала года, так и в течение него. При переходе на ЕНВД после применения УСН необходимо сообщить в ИФНС о том, что компания или ИП отказывается от УСН, не позднее 15 января года осуществления такого перехода.

Завершение применения ЕНВД может происходить:

в добровольном порядке по заявлению (п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
в силу закона, когда налогоплательщик перестает соответствовать критериям, дающим ему право на применение ЕНВД (п. 2.2 ст.346.26 НК РФ).

Как осуществить переход на ЕНВД в середине года

При возникновении необходимости перехода на ЕНВД не с начала года следует учесть следующие особенности:

При переходе с УСН воспользоваться ЕНВД можно только с 1 января года, следующего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
При переходе с ОСНО расчет вмененного налога осуществляется с учетом даты, указанной в заявлении, представленном в налоговые органы (в течение 5 дней после постановки на ЕНВД).
Для новых налогоплательщиков заявление о необходимости применения ЕНВД подается не позднее 5 дней после постановки на налоговый учет.

При этом расчет налоговой базы за неполный месяц производится с учетом коэффициента, полученного от пропорции количества дней пребывания на ЕНВД по отношению к количеству календарных дней в месяце (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

О нюансах расчета вмененного налога вы узнаете из статьи .

Какова ответственность вмененщика

Ответственность для плательщика ЕНВД не отличается от ответственности, предусмотренной для налогоплательщиков, избравших другие режимы, в связи с чем можно выделить следующие виды нарушений законодательства, влекущих за собой наступление наказания:

непостановка на налоговый учет (ст. 116 НК РФ);
непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ);
нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ);
неуплата налогов (ст. 122 НК РФ);
невыполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ);
непредставление отчетности в фонды (ст. 26.30 закона «О страховых взносах…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 17 закона «О персонифицированном учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
непредставление данных для налогового контроля (ст. 126 НК РФ).

Итоги

В связи с переходом на режим ЕНВД налогоплательщику, соответствующему критериям, ограничивающим применение этого спецрежима, необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика указанного налога, подав соответствующее заявление об этом. Переход является добровольным и возможен как с началом деятельности, так и в ее процессе, как с начала года, так и в течение него. Плательщики ЕНВД, как и другие плательщики налогов, подчиняются требованиям действующего законодательства и могут быть привлечены к ответственности за их нарушение.

ИП, ведущие свой бизнес на ЕНВД, в силу разных причин могут принять решение об изменении налогового режима. Как предпринимателю перейти с «вмененного» режима на «упрощенку», не нарушив установленные законом правила? Об этом расскажем в нашей статье.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН

Переход с «вмененки» на УСН может быть для предпринимателя как добровольным, так и вынужденным, а именно:

ИП ведет несколько видов бизнеса на ЕНВД, и решил перевести часть из них на УСН, совмещая далее оба режима;
«вмененные» направления бизнеса полностью прекращены, а новую деятельность решено начать на УСН;
региональным законом из списка «вмененных» видов деятельности исключили тот, который осуществляет ИП, и теперь он может перейти на УСН;
право на применение ЕНВД утрачено из-за превышения допустимых физпоказателей, но соблюдены критерии, необходимые для «упрощенки».

При изменении режима на «упрощенный», предприниматель должен предоставить в ИФНС 2 документа:

форму № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД» (приложение № 4 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941);
форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (приложение № 1 к приказу ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

И конечно, для перехода на «упрощенку» предприниматель должен «вписываться» в установленные критерии статьи 346.12 НК РФ.

Сроки перехода с ЕНВД на УСН

В общем случае переход на УСН с других режимов возможен не ранее 1 января следующего года, а «Уведомление о переходе на УСН » подается до 31 декабря текущего года (в 2017 г. – до 09.01.2018 г).

У ИП, переходящих с ЕНВД в «упрощенцы», вариантов по срокам несколько:

С 1 января 2018 г. на «упрощенку» могут добровольно перевести свою «вмененную» деятельность ИП, ведущие многопрофильный бизнес и совмещающие в 2017 г. ЕНВД и УСН.
С той же даты, 01.01.2018 г., перейти на УСН могут ИП, нарушившие общее условие применения ЕНВД по численности работников, а также ИП, которые весь бизнес вели на «вмененке», но лишились права на нее по причине превышения физпоказателей. При этом, с начала квартала, когда возникло нарушение, и до конца 2017 г. им придется поработать на ОСНО (письмо Минфина от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).

Если в 2017 г. превышены физпоказатели по ЕНВД, но ИП уже совмещает его с «упрощенкой», переход с ЕНВД на УСН ИП может осуществить с начала того месяца, когда возникло превышение (письмо Минфина РФ от 08.08.2013 № 03-11-06/02/32078). Подавать «Уведомление о переходе на УСН» таким ИП не нужно (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).

ИП, полностью отказавшиеся от ЕНВД, и прекратившие все виды «вмененной» деятельности, чтобы начать новый для себя бизнес на УСН, должны уведомить ИФНС о переходе в течение 30 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД. Работать на УСН можно с 1 числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность.
При отмене ЕНВД местным нормативным актом, переход на УСН возможен в те же сроки, что и в предыдущем случае.

А когда возможен обратный переход с УСН на ЕНВД в 2018 г.? Согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ, с УСН перейти на другой режим можно не ранее, чем закончится налоговый период – год. Это значит, что ИП, ставшие «упрощенцами» с 01.01.2018 г., не могут вернуться обратно на ЕНВД по этим видам деятельности ранее 01.01.2019 г., а подать заявление на переход с УСН на ЕНВД им нужно до 15.01.2019 г.

В то же время, ЕНВД распространяется на конкретные виды бизнеса, и, если ИП, работая на УСН, начал в 2018 г. новый вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, он может применять к нему «вмененку» с даты начала его ведения, совмещая оба режима и ведя раздельный учет.

Нюансы перехода

Хотя ЕНВД и УСН некоторым образом схожи между собой, следует разграничивать периоды их применения, особенно когда переход с одного режима на другой состоялся не с начала года.

Также важно правильно выбрать налоговый объект: при переходе с ЕНВД на УСН расходы ИП будут уменьшать налоговую базу при выборе объекта «доходы минус расходы», а при выборе объектом «доходов», расходы не важны. Изменять выбранный объект до окончания года нельзя.

Совмещая оба режима, придется по каждому из них заполнять и сдавать соответствующую декларацию, уплачивать налоги, вести раздельный учет.

ИП вести бухучет не обязаны, но если он все же ведется, то следует подготовить и оформить переход с ЕНВД на УСН в 1С или иной используемой учетной программе.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

В данном материале рассмотрена возможность перехода с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН в течение налогового периода. Возможность перехода с начала года всем известна и прописана в законодательстве. Что касается смены налогового режима именно в течение года, для многих этот вопрос остается открытым. Во всяком случае, огромное количество писем именно по данному вопросу от практикующих бухгалтеров, говорит от том, что многие наши коллеги и налогоплательщики не совсем верно трактуют действующие законодательные нормы. И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е. только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.3 главой Кодекса. Как видим, возможность перехода существует, если ситуация налогоплательщика попадает под «иное».

Про «иное» говорится в третьем абзаце третьего пункта 346.28 статьи, а именно:

Снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, переходе на иную систему налогообложения, в том числе по основаниям, указанным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется на основании заявления, который представляется в налоговый орган в течение пяти дней

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД;

со дня перехода на другую систему налогообложения;

с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса

При этом, датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет являться:

дата прекращения деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, которая указана в заявлении;

дата, с которой налогоплательщик переходит на другую налоговую систему;

либо такой датой будет являться начало налогового периода (года), с которого экономический субъект, согласно указанным в пункте 2.3 статьи 346.26 Кодекса основаниям, должен перейти на общую систему налогообложения.

Допустим, вы являетесь индивидуальным предпринимателем , либо руководителем собственной организации, разницы в порядке и применении рассматриваемых в данном материале специальных режимов, для предпринимателей и юридических лиц законодательством не установлено. Для них установлен единый порядок для применения данных льготных режимов.
И так вы, являясь индивидуальным предпринимателем, с начала года являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, решили по какой-то причине в середине года подать уведомление в свою инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В каких случаях налоговый кодекс позволяет вам это сделать?

если прекращен вид деятельности, который переведен на вмененку;
если налогоплательщик переходит на другой налоговый режим;
если были нарушены требования, установленные в подпунктах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

При этом, с начала следующего года налогоплательщик может перейти на другую налоговую систему, если в установленные сроки подаст соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в котором состоит на учете, указав в нем дату снятия себя с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание!

Eсли у налогоплательщика не один вид деятельности, а несколько, и все они переведены на вмененку, то с начала года он может перевести на иную налоговую систему НОО, например на УСН, лишь некоторые из них, а по остальным видам деятельности продолжает применять ЕНВД. В таком случае, в заявлении указываются виды деятельности, которые переводятся на другой налоговый режим и, соответственно, дата перехода, т.е. первое января следующего года.

Однако, в этих случаях, как мы видим, возможен переход на другую систему только с начала года. А при каких условиях предприниматель может перейти с ЕНВД на УСН с середины года?

Перейти на другую систему НОО в течение года вы сможете только в том случае, если полностью прекращаете осуществлять ведение деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД.

При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.

Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Такие разъяснения даны специалистами ФНС в письме №ЕД-4-3/22651@ от 29 декабря 2012 года.
Помимо этого, второй абзац второго пункта 346.13 статьи Налогового кодекса содержит норму, согласно которой в случае прекращения в течение года деятельности облагаемой единым налогом, вы, являясь налогоплательщиком, сможете перейти на упрощенную систему (УСН) с начала того месяца, в котором прекратили деятельность на ЕНВД, предварительно направив уведомление установленной формы в налоговый орган.

По данному вопросу главным финансовым ведомством в письме №03-11-11/32 от 28 января 2013 года, были даны следующие разъяснения: эта норма налогового кодекса касается налогоплательщика в том случае, если налогоплательщик прекратил деятельность, которая облагалась единым налогом, и начал осуществлять другой вид деятельности.

Что касается других случаев, законодательство позволяет перейти предпринимателю с ЕНВД на УСН, только с начала следующего года, подав в установленные сроки уведомление о применении упрощенного режима в налоговую инспекцию. Такой порядок установлен первым абзацем первого пункта 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если в течение года, вы, являясь предпринимателем, нарушили условия, установленные для применения ЕНВД, например, превышена численность работников, либо площадь торгового зала, вы теряете право применения ЕВНД. Однако, в этом случае перейти с уплаты ЕНВД на применение УСН в течение года вы не сможете, поскольку Налоговый кодекс позволяет это сделать только с начала следующего года.

А в текущем году, в случае утраты права на применение ЕНВД, вы обязаны осуществить переход на общий налоговый режим. При этом началом перехода будет являться первый день квартала, в котором были нарушены установленные условия. И если вы, как плательщик налога, желаете в дальнейшем применять УСН, вам необходимо в установленные сроки, а именно до конца текущего года, подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию, в котором состоите на учете.

Подведем итоги вышесказанному.

Если вы, являясь налогоплательщиком, продолжая вести деятельность, которая переведена на ЕНВД, изъявляете желание перейти на УСН, осуществить такой переход вы сможете не ранее 1 января следующего года. Т.е. продолжая работать в прежнем режиме, осуществлять прежние виды деятельности перейти с середины года с ЕНВД на УСН невозможно.

Если же деятельность, по которой уплачивается ЕНВД прекращается полностью, то вы, как предприниматель можете перейти на УСН в середине года, если начинаете вести другие виды или другой вид деятельности. При этом началом применения упрощенки по новым видам деятельности будет являться первый день месяца, в котором вы прекратили деятельность на ЕНВД.

Если предприниматель нарушил условия, которые установлены для применения вмененного налогового режима, то с первого дня квартала, в котором было утрачено право применения ЕНВД, он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

В течение года, вы, как налогоплательщик можете также утратить право применения УСН, если вами будут нарушены условия, установленные четвертым пунктом 346.13 статьи Кодекса: превышен установленный предел доходов, либо превышено количество работников. В этом случае, вы, в течение года утратив право на применение УСН, переходите на общую систему налогообложения.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.

Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.
В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.

Шаг 4. Подаем заявление

Организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Снятие с учета организации при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе, если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

При прекращении предпринимательской деятельности на ЕНВД или переходе на иной режим налогообложения (в том числе если допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса) необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в налоговый орган требуется подать заявление по форме № ЕНВД-3.

Сделать это нужно в течение 5 дней:

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД или перехода на иной режим налогообложения;
с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса .

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета .

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).

Р азбираем ситуацию

Организация оказывает бытовые услуги и услуги платной стоянки. Несмотря на то что оба вида деятельности переведены на ЕНВД, для каждого из них установлен свой размер базовой доходности, а также свой физический показатель, от которых напрямую зависит сумма налога. Значит, организация должна раздельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД по платной стоянке и ЕНВД по бытовым услугам.